湘城院發〔2017〕128号

關于下發《tyc33455cc太阳成集团預算管理辦法

（修訂）》的通知

校屬各單位：

《tyc33455cc太阳成集团預算管理辦法（修訂）》已于2017年10月25日經學校黨委會審議通過，現予印發，請遵照施行。

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                             2017年11月17日

tyc33455cc太阳成集团預算管理辦法（修訂）

第一章  總則

第一條  為了建立健全學校預算管理體制，合理配置資源，強化預算分配和績效管理，提高資金使用效益，促進學校各項事業的穩定發展。根據《中華人民共和國預算法》、《高等學校會計制度》、《高等學校财務制度》及有關法律法規，結合學校實際，特制定本辦法。

第二條  學校預算實行“統一領導、分級管理、責權結合”的管理體制。學校根據事業發展目标和計劃，結合年度工作任務編制收支預算，按程序批準後實施。

第三條  預算編制的基本原則。

(一)全面歸口原則：凡是歸口學校統一管理的所有财務收支都必須納入學校預算。

    (二)積極穩妥原則：堅持“量入為出、統籌兼顧、确保重點、收支平衡”的原則。收入預算編制積極穩妥；支出預算編制要保障基本人員經費和學校正常運轉經費，合理安排教學、科研經費，确保學校發展經費。原則上不得赤字預算。

(三)科學合理原則：着眼學校事業長遠發展，根據遠期規劃、近期目标和年度任務制訂預算框架。對每一收支項目要進行科學論證，合理安排預算。
    (四)精細高效原則：要建立健全預算項目庫，對所有的預算經費實行項目化、标準化、精細化管理。要建立健全成本核算機制，完善績效考核體系；建立成本控制獎懲辦法，體現“責、權、利”相結合的分配原則，提高預算資金使用效益。

第四條  學校預算管理的主要任務是：完善預算管理體制和運行機制；積極籌措資金增加收入；科學合理地安排學校年度預算；監督預算執行，提高資金使用效益；建立健全預算管理辦法和績效考核機制。

第二章  預算管理機構及職責

第五條  學校财經工作領導小組對各部門申報預算項目進行立項論證；研究審核本年度财務決算報告和下年度财務預算建議方案；質詢預算執行情況并組織對學校預算進行績效考核，建議考核成果運用。

第六條  計劃财務處負責預算編制的組織和協調工作。彙總并審核各部門的預算申請，依據相關規定和學校财力狀況，草拟預算建議方案，提請學校相關會議審定通過；負責下達經批準的預算計劃；指導和監督各部門預算執行，對預算執行過程進行跟蹤控制；負責争取财政資金支持，積極協助各部門依法多渠道籌集資金；定期向學校校長辦公會、黨委會報告預算執行情況；編制财務決算報告。

第七條  審計處負責對預算的完整性、合理合法性進行審計；加強對預算執行的檢查，對預算調整事宜進行審計；負責對決算以及其他收支情況，進行審計監督。

第八條  學校各預算經費使用部門（含科研項目負責人）是預算執行的責任主體。負責按照學校相關要求合理編制年度需求預算，以及分管領域的全校性預算經費分配方案并按時提交學校計劃财務處；嚴格執行經學校批準下達的預算，統籌安排使用本部門各類預算計劃，對執行結果負責;定期向本部門教職工或教代會通報預算批複和執行情況；對本部門預算執行情況進行自我評價；負責争取、落實與本部門相關的專項經費收入。

第三章  預算的編制

第九條  預算的編制程序主要分為預算準備、預算申報、提出預算草案、預算審議等。

(一)預算準備。計劃财務處根據學校提出的下年度工作計劃和重點工作，提交預算編制的編制思路、編制原則和重點資金投入意向，經黨委會原則同意後啟動下年度的預算申報工作。

(二)預算申報。學校各部門根據本部門下年度工作任務與實際情況提出年度預算申請，經分管校領導審批同意後，報計劃财務處彙總。預算申報材料需科學、合理，要明細到具體的經濟科目和相應的開支标準，并對專項項目申報的績效目标做出詳細說明。

(三)提出預算草案。學校财經工作領導小組結合學校财力，組織對各部門預算申請進行調研、測算分析和運用上年度預算考核評價結果，研究拟定年度預算項目庫，并提出預算草案。
    (四)預算審議。預算草案按程序經審計後，校長辦公會研究拟定方案，向“雙代會”報告後,報黨委會審定下發。

第十條  收入預算的編制。學校收入主要分為财政撥款收入、非稅收入、其他收入。

(一)财政撥款收入預算的編制。根據上級部門下達的财政撥款控制數，結合上年度财政撥款情況，以及省内同類院校生均撥款情況進行編制。

(二)非稅收入預算的編制。非稅收入包含普通全日制在校學生學費、住宿費，成教學生學費，重修費等需上繳财政專戶的各項收入。非稅收入預算按照現有學生規模、下年度畢業生人數、下年度招生計劃、國家收費政策等情況，依據穩健性原則進行編制。

(三)其他收入預算的編制。其他收入包括捐贈收入、利息收入、産業上交收入、各部門上繳的各類其他合法創收收入。其他收入根據上年度實際完成情況，以及各類合同、協議、會議紀要以及學校發展目标等依據進行編制。

第十一條  支出預算的編制。學校支出主要分為人員經費、公用經費、運行經費、發展經費。

(一)人員經費預算的編制。人員經費包括在職人員工資性支出、社會保障費、對個人與家庭補助支出、其他人員工資、離退休人員生活補貼等。人員經費根據國家和學校勞資政策、實有人數、下年度學校進人計劃、工資津貼年度增長計劃等情況進行測算。人員經費要求打實打足，不留缺口。

(二)公用經費預算的編制。公用經費是指用于保障學校正常運轉的各類維持性經費。包括學校公用水電費和物業管理費、學生獎助學金、規費及管理費等。公用經費根據國家和學校有關政策、發展規模等情況進行測算。

(三)運行經費的編制。運行經費包括部門日常運行經費和部門專項運行經費。

1.部門日常運行經費預算的編制：行政部門日常運行經費根據各黨政管理機構、群團機構、直屬單位在編職工人數、職務情況，采用基數加定額的方式進行計算；二級學院日常運行經費根據學院在編教職工人數和學生人數，采用基數加定額的方式進行計算。

2.部門專項運行經費預算的編制：部門專項運行經費指若幹預算年度内，學校各部門為履行工作職責，維持本部門正常運行，需持續發生或經常發生、具有規律性的業務活動開支。部門專項運行經費預算根據學校資金規模，依據緊縮運行經費的原則，按照規範化、精細化的管理思路編制預算。

(四)發展經費預算的編制。發展經費是指各部門根據學校發展需求，為完成特定工作任務或事業發展目标，在運行經費之外另行安排的經費開支。發展經費主要包括教學發展經費、科研發展經費、人才建設發展經費、基建後勤發展經費、固定資産購置發展經費等。發展經費預算根據各部門上報的，附有詳細可行的申報理由、相關文件、測算依據及使用時間的申報材料，依據學校發展規劃與資金規模，按各部門申報項目的輕重緩急由學校統一安排編制預算。

第十二條  部門創收收入的收支預算，原則上在年初納入學校整體預算，具體參照《tyc33455cc太阳成集团創收收入管理辦法》執行。

第十三條  在預算執行中，各部門争取的、有專用用途的非生均财政撥款收入和其他收入，可在經費進校後，按照進校經費文件要求和學校相關程序增列預算，每年10月份彙總至學校年度總預算調整。

第四章 預算的執行與調整

第十四條  預算經費計劃原則上年初一次性下達；需細化的專項經費預算計劃由相關職能部門細化并按相關程序審批後，由學校财務統一下達；創收收入、進校經費預算計劃根據到賬情況經審核後下達。預算計劃一經下達原則上不得變更。

第十五條  預算執行實行“包幹使用，超支不補”的管理辦法。預算經費使用部門要本着勤儉節約、專款專用的原則，嚴格按下達的預算用途、金額安排使用預算經費。部門日常運行經費、個人項目經費、創收經費預算結餘可結轉至下年度滾動使用；其他經費預算結餘部分原則上不予結轉。

第十六條  預算的調整。因工作實際需要，預算内經費在同類項目間（不含專項經費）和項目内明細科目間進行調整的，需根據調整金額大小，按照簽審權限逐級審批，報分管财務校領導同意後進行調整；超預算、跨類别和專項經費預算原則上不予調整，因政策性、突發性情況确需增加預算的，經審計處進行審計後，報黨委會同意先進行跨類别調整預算。每年10月，計劃财務處集中彙總各部門調增預算申請，并根據本年度收支情況，以及審計處審計意見，提交學校财經工作領導小組研究，校長辦公會拟定調整方案，學校黨委會審批。

第五章  财務決算

第十七條  财務決算編制。财務決算是财務預算執行的反映，财務決算必須真實反映學校預算資金的執行情況和學校的财務狀況。計劃财務處根據主管部門與财政部門的統一要求，按照客觀性與可比性的原則編制财務決算。計劃财務處在編制财務決算前，應将當年預算收入與支出及時進行賬務處理，清理往來款項，核實财産物資。

第十八條  财務決算報告制度。财務決算編制後，由學校法定代表人簽字、蓋章後才能向外報送。每年年初，學校财務将上年度财務決算與當年度财務預算向黨委會、“雙代會”報告。

第六章  預算的績效考核

第十九條  為加強預算管理，強化預算支出責任，學校根據當年實際情況制訂本年度預算績效考核辦法，運用一定的量化指标及評價标準，對預算的編制、預算部門使用預算資金的績效情況、執行結果進行績效考核。

第二十條  預算績效考核的主要内容：預算編制的合理性，預算資金使用的合法性、合理性、合規性，績效目标的完成情況。

第二十一條  預算績效考核的工作程序。每年年初由财經工作領導小組組織對上年度各預算使用部門執行預算的情況實施考核。對考核過程中發現的問題進行質詢與問責，公示考核結果。預算績效考核具體細則另行制訂。

第二十二條  預算績效考核結果的應用。各預算使用部門的績效考核結果，列入學校年度目标管理考核内容。對預算績效考核不合格的部門，視情況扣減部門目标管理考核分數，按比率扣減部門下年度該項目預算。

第七章  預算的監督與追責

第二十三條  學校要建立健全預算管理的内控制度和監督機制，對預算進行全程的控制與監督。

(一)在每年6月、9月、11月、來年1月對預算執行情況進行統計，并對階段性預算執行的進度、預算資金使用情況、部門啟動預算項目等情況進行分析，并将分析統計報告上交學校有關會議，定期通報預算執行情況。

(二)針對預算執行不力、開支不嚴、預算執行結果存在重大差異的部門進行約談與質詢，要求相關經費使用部門以書面形式進行解釋，并對預算執行中發現的問題立即予以糾正和整改。

第二十四條  對無預算啟動項目，超預算執行項目，擅自改變預算資金用途、開支範圍和支出标準，自行調整和變更預算項目内容，無故不按執行進度使用預算，無故不啟動預算項目等情形，且拒不糾正與整改的，除采取責令停止違規項目的執行、拒絕報銷相關經費、收回預算計劃等措施外，将按學校相關規定追究相關部門負責人和預算項目負責人的責任，情節嚴重的交學校有關部門另行處理。

第八章 附則

第二十五條  本辦法由計劃财務處負責解釋。

第二十六條  本辦法自發文之日起實行，原有文件中與本辦法不一緻，以本辦法為準