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tyc33455cc太阳成集团财務支出管理規定
2017-08-10 16:11  

tyc33455cc太阳成集团财務支出管理規定

 

第一章 總 則

第一條 為進一步加強學校财務管理,理順事權與财權關系,規範支出行為,提高工作效率和資金使用效益,根據《中華人民共和國會計法》、《高等學校财務制度》、《高等學校會計制度》等文件精神,結合我校實際情況,特制定本規定。

第二條 本規定所指支出是學校财務負責核算和管理的全部經費支出(含各類往來款、預付款),以及由學校統一委派會計核算的其他經費支出。

第二章 支出審批管理體制

第三條在學校“統一領導、集中核算”的财務管理體制下,實行“分類管理、分級授權、逐級審批、逐級負責”的審批管理制度。

第四條 各級經費支出審批人,要以學校當年度下達的預算項目、額度、内容為基準,不得審批超預算、無預算和超範圍的經濟事項和經費支出。

第五條 學校積極構建以績效為導向的資源配置機制,推行資金分配與經費支出績效考評結果相結合的财務管理模式。學校财經工作領導小組根據學校預算編制目标,監督和評價經費支出使用效果,并将評價結果上報學校校長辦公會、黨委會,做到“花錢必問效,無效必問責”。

第三章 審批人員及審批職責

第六條 學校各二級學院、黨政管理機構、群團機構、直屬單位(下稱部門),實行主要負責人按級次的“一支筆”審批和一次性支出超過2000元由分黨委書記(總支書記)、單位副職“聯簽”相結合的審批制度;科研項目經費由項目負責人按級次“一支筆”審批。

第七條 各級審批負責人因公等原因,須由他人臨時代理審批職責的,應由部門(校領導由黨政辦)出具委托書報計劃财務處備案。審批人恢複履行審批職責時,應先行書面通知計劃财務處,并收回臨時代理人的代理權。

第八條 學校支出審批實行回避制度。審批負責人本人及直系親屬經手的收支業務,應報上一級審批負責人審批。校領導的公務支出,由學校黨政辦辦理相關手續,超出黨政辦負責人審批權限額度的,須分管财務校領導審批;分管财務校領導的公務支出由校長審批。

第九條 學校預算内經費支出審批分為五個級次,包括資金使用部門或科研項目負責人、經費歸口管理部門、分管校領導或聯系校領導(下稱分管校領導)、分管财務校領導、校長五個級次。

第一級次:資金使用部門、科研項目負責人。校内各部門主要負責人是本部門經費的審批負責人;科研項目負責人是該項目經費的審批負責人,科研項目學科歸屬學院主管科研副院長監督聯簽(無歸屬學院的由部門負責人監督聯簽)。各審批負責人應組織完善本部門(項目)管理制度;嚴格執行學校預算(科研主管部門批複預算)管理,經費審批要明确支出科目,并建立相應經費使用台賬,方便審批備查。審批負責人必須按相關内控流程認真履行事前立項審批(審批單或實施方案)、事中事後監管職責,并對審批事項的真實性、合規性、有效性、完整性等承擔直接責任。  

第二級次:經費歸口管理部門。學校各職能處室是各類專項經費的業務歸口管理部門,部門主要負責人是審核歸口管理專項經費支出的審批負責人。審批負責人要不斷組織完善專項經費管理辦法,組織按程序審定項目執行方案并領導實施,監督預算執行,負責組織各項目績效考核,年終将考核意見彙總,報主管校領導審批後送計劃财務處。審批負責人對經費使用的真實性、合規性、有效性、完整性等承擔監督管理責任。

第三級次:分管校領導。各分管校領導是其職責分工範圍内的大額經費支出和資金分配方案的審批負責人。審批負責人要對各項目嚴格剛性預算,指導事前調研、論證,審定執行方案,完備審批和執行程序,指導績效考核評價并審批評價結果。審批負責人承擔相應管理責任。

第四級次:分管财務校領導。協助校長負責對大額經費支出和資金流動的審批。審批負責人應根據相關政策要求,不斷完善學校财務管理内控制度,優化業務環節設計,組織全校預算績效考核。審批負責人承擔相應管理責任。

第五級次:校長。校長是學校重大财務支出的審批負責人,對學校财務工作負總責。

第十條 财務審批責任人應按規定認真進行審核、審查和審批。對未按程序越權審批的事項,下一環節審批人應拒絕審批,會計人員有權拒絕支付。

第十一條 各級審批負責人應自覺遵守國家财經法規和學校相關制度,認真審查經濟事項收支内容,切實履行審批職責。對于違反财經法規和财務制度的,應承擔相應責任。

第十二條 特殊情況下,審批負責人需授權他人代為履行财務審批責任的,根據第七條執行。授權人對授權範圍内的審批事項負責,被授權人必須在授權書規定的範圍内行使審批權;授權人授權後,要對被授權人加強管理和監督,檢查監督其審批事項的真實性、合理性和合法性。授權人發現被授權人在行使審批權時,存在違反财經法規行為或不能正确行使審批權的情況時,必須及時糾正和收回授權,并做出相應合法處置。

第十三條 對弄虛作假、虛報冒領或化整為零、刻意逃避上一級審批管理的行為,一經他人舉報查實,學校将按有關規定嚴肅處理。

第十四條 會計人員要認真審核票據相關要素,對原始憑證的合法性、準确性和完整性負責。會計人員依法實施會計監督,進行會計核算。對審批負責人審批不嚴,違反會計法和國家有關财經法規的事項,有責任且有權拒絕辦理或退回經辦人員予以糾正。

第十五條 學校計劃财務處對審批負責人進行備案并預留簽名字樣。

第四章 審批程序和權限

第十六條學校财務審批權限根據不同經濟事項和經費類别分别設定,以每次經濟活動支出額度大小劃分權限,審批程序自低級别向上一級别逐級審批,各級别審批人員在行使審批權時必須簽署審批意見。

第十七條學校各類經濟事項審批程序和要求如下:

1.學校經費預算審批

(1)學校年度預算的審批:财經工作領導小組依據學校預算編制原則和發展規劃,根據年度财力情況,征求各方面意見并運用上年度預算評價結果,綜合平衡後編制預算草案,按程序經審計後,報校長辦公會拟定方案,報黨委會、“雙代會”審定。 

(2)年度預算調整審批:因工作實際需要,部門預算内經費在同類項目間(不含專項經費)和項目内明細科目間進行調整的,需根據調整金額大小,按照簽審權限逐級審批,報分管财務校領導同意後進行調整;超預算、跨類别和專項經費原則上不予調整,因政策性、突發性情況确需增加預算的,經黨委會同意先進行跨類别調整預算。每年10月,計劃财務處集中彙總部門新增預算申報,并根據本年度收支情況,提交學校财經工作領導小組研究,校長辦公會拟定調整方案,學校黨委會審批。

(3)其他進校經費立項與審批:在預算執行中,各部門争取的、有專用用途的非财政生均撥款資金,可在經費進校後,直接按照進校經費文件要求增列預算,按部門專項預算資金使用方案和程序審批,每年10月彙總至學校年度總預算。

2.人員經費審批

(1)按照國家政策和學校人員經費分配方案正常發放的人員工資、績效工資、離退休生活補貼、遺屬生活補貼等人員支出,以及按照規定繳納住房公積金、養老保險金、醫療保險金、失業保險金等政策性支出,每月由人事處制表、審核,分别報分管人事和财務的校領導審批後,由計劃财務處核發;

(2)學校統一發放的其他校内津貼、教學科研獎勵以及其他專項獎勵,由人事處、相關職能部門依據校長辦公會、黨委會決定和會議紀要及執行通知等要求彙總,由人事處制表報分管人事和财務的校領導審批後交計劃财務處發放;

(3)發放編制外聘用人員工資,由人事處根據校長辦公會、黨委會同意的方案,按級次進行審批。

3.日常經費審批

部門日常經費包括行政教輔部門的日常辦公業務費,二級學院的日常教學業務費、學生活動費等。部門日常經費按照附表的審批權限,逐級進行審批。

4.部門專項經費審批

部門專項經費是指學校各部門為履行工作職責,需持續發生或經常發生、具有規律性的業務活動開支。部門專項經費分為部門運行經費和部門發展經費。部門專項經費的審批按照附表的審批權限,逐級進行審批。

 5.二次分配專項經費審批

學校有關職能部門根據學校預算,在分管校領導的主持下,将所歸口管理的預算經費指标分解到各二級學院和相關業務部門。二次分配後的專項經費,使用部門完善支出預算方案,經專項經費主管部門和主管校領導審批同意,并交計劃财務處備案後,其事權和财權統一歸經費使用部門,按照日常經費的審批權限,逐級進行審批,經費主管部門進行監督。

6.“三公經費”審批

三公經費是指因公出國(境)經費、公務用車購置及運行費、公務接待費(含外賓接待)。   

(1)公務出國經費包括公務出國(境)的國外住宿費、國際旅費、國外城市間交通費、夥食費、公雜費、其他經費等支出,應根據省财政廳、省人民政府外事僑務辦公室轉發财政部、外交部關于印發《因公臨時出國經費管理辦法》執行,履行因公出國報批制度,嚴格按照批準的出國組團人數、天數、路線、經費預算及開支标準報銷經費,不得審批與出訪任務無關的開支。  

(2)公務用車購置及運行費包括學校公務用車購置費及租用費、燃料費、維修費、過路過橋費、保險費等支出。公務用車購置及運行費支出的審批,應嚴格按照《湖南省黨政機關公務用車配備使用管理辦法》執行。公車購置應嚴格主管部門審批程序,不得超編制、超标準購置;公務用車應嚴格按照規定用途審批,不得公車私用。

(3)公務接待費是學校為執行公務和開展業務需要合理開支的各類接待(含外賓接待)支出,包括在接待中發生的交通費、用餐費和住宿費等支出。公務接待應厲行勤儉節約,嚴格執行有關管理規定和開支标準,完善财務票據、接待清單和單位公函等手續,嚴格按照《湖南省黨政機關國内公務接待管理辦法》、《tyc33455cc太阳成集团國内接待管理辦法》審批。

7.采購與招投标項目經費審批

采購與招投标項目經費是指通過采購與招投标方式,有償取得貨物、工程和服務的項目經費。所購項目屬于政府采購範圍的,應辦理政府采購手續,屬于集中采購和分散采購範圍的,應履行項目承辦單位與職能部門審批程序,屬于固定資産、圖書、無形資産的,在審批前需在資産處或圖書館辦理固定資産登記手續,并嚴格按照《tyc33455cc太阳成集团招采購與招投标管理辦法》規定和審批級次進行審批。為避免采購、驗收流程較長,影響當年度預算指标的正常使用,經費使用部門應及時啟動相關項目的采購與招投标流程,每年11月份起,原則上不再進行審批招标采購的申請。  

8.科研經費審批

所有以tyc33455cc太阳成集团名義取得的科研經費,均為學校收入,必須納入學校财務部門統一管理,集中核算。學校各類科研經費必須轉入學校統一賬戶,由相關部門統一管理,單獨立項核算,專款專用。科研項目支出審批必須遵守國家關于科研經費管理的相關法律、法規和制度規定,執行《tyc33455cc太阳成集团科研項目經費管理辦法》的相關規定,嚴格按照審批級次進行審批,各類科研課題經費的使用要嚴格按課題任務書或合同中的預算執行,不得審批與課題無關的支出。

9.基本建設經費審批

基本建設經費是指學校房屋建築物、基礎設施、土地等新建、改擴建項目經費以及按規定納入基本建設管理的大型修繕項目經費。基本建設經費應嚴格按照國家政策和《tyc33455cc太阳成集团基建管理暫行辦法》規定,由紀檢監察、基建、财務、審計等部門負責人進行會審,并按照級次進行審批。基本建設項目應嚴格執行“三重一大”決策程序,項目投資概算經批複後,應當嚴格執行,不得擅自調整基建功能,擴大基建規模,提高基建标準,增加基建投資。

基建經費原則上應按照合同嚴格執行,不允許變更,如因特殊情況确需發生變更的,應嚴格按照學校基建修繕工程變更、簽證管理相關規定,由基建與後勤管理處在變更等事項發生前,根據學校議事規程,報以書面形式報學校會議審批。新建項目的變更總量原則上控制在中标金額的5%以内。審批超合同的變更經費,不論每筆資金支付大小,必須由基建和後勤管理處、審計處、分管基本建設工作的校領導、分管财務的校領導、校長審批。  

10.維修經費審批

維修經費是指未納入學校基本建設管理的維修工程、水電和綠化工程、房屋修繕、改造、裝飾裝修工程,水電改造、安裝工程,綠化美化工程等經費。維修經費應嚴格按照《tyc33455cc太阳成集团修繕工程管理暫行辦法》規定,按級次進行審批。維修項目的變更量原則上控制在中标金額的10%以内。

11.代管經費審批

代管經費是指學校接受其他單位或個人委托代為管理的各類款項,主要包括黨費、團費、學會及研究會會費、代辦費、業務主管部門和有關單位委托代管經費等。代管經費的取得與形成應符合國家法律法規,同時必須制定相應的管理辦法并編制使用計劃。代管經費按照日常經費的審批權限,逐級進行審批。

12.工會經費的審批

工會經費是指學校工會按《中華人民共和國工會法》,收取的工會會員會費和學校每月按全部職工工資總額的一定比例撥交的經費。工會經費在工會經審委員會的監督下,按照國家有關規定進行審批。

13.捐贈資金的審批

學校校友會或教育基金會接受的社會各界捐贈資金,依據校友會、教育基金會章程或捐贈人意願使用,由校友會或教育基金會負責人審核,校友會或教育基金會法人審批。  

14.創收經費審批

創收經費是指學校各部門在完成正常工作任務的前提下,利用學校資産、資源,依法開展教學、科研和其他有償服務取得的經費。在預算執行中,創收部門合理合規的創收收入全額上繳學校後,根據學校創收收入管理辦法,扣除上交學校部分,剩餘部分直接增列預算,按部門專項預算資金程序審批。每年10月彙總至學校年度總預算。

第十八條 根據不同的支出類型,每級次的簽字審批權限詳見附表《tyc33455cc太阳成集团預算内财務支出審批權限表》,審批權限表可根據上級政策要求、學校實際情況進行調整。學校财務負責核算和管理的預算外的其他經費,參照上述審批程序和權限執行。

第五章 報賬單據的要求

第十九條 票據管理要求

1.與企業發生經濟業務時,必須取得稅務機關監制并蓋有填制單位财務專用章或發票專用章的稅務發票。批次購買商品時,要附商品明細清單,清單上加蓋與發票一緻的印章。

2.與行政事業單位間的業務往來要取得财政部門監制的符合規定用途的非稅收入收款收據或财政部門(稅務機關)監制的往來收款收據,并加蓋收款單位财務專用章。

3.與特殊行業發生的經濟業務(如郵政、電信、銀行、交通、餐飲等),要取得該行業專用的正規發票,不得随意增開或使用過期的票據頂替。

4.發票或收據必須按照規範要求,注明正确的單位名稱、填制日期、經濟業務内容、計量單位、數量、單價、金額等要素。

5.對外業務中,凡屬不合規的内部往來收據、自制票據或已注明不能作為報賬憑證的單據,學校财務拒絕受理。對學校食堂、衛生所等學校内部機構發生經濟業務時,按照有關政策使用合法合規的票據。

6.發給個人的工資、獎酬金、補助、臨時工工資等,可采用領款單或發放表形式發放,并按規定繳納個人所得稅。

7.嚴格遵守票據法,不得塗改、挖補原始憑證。金額有塗改則作為廢票,應要求出票單位重開。其他項目若有塗改,必須在塗改處加蓋出票單位的印章。票據填寫内容要齊全,字體應出自一人之手,大小寫金額要相符,金額不相符則不予報銷。

8.票據遺失的處理。套開的發票遺失後,必須取得原發票的複印件,加蓋出票單位公章并附遺失發票的情況說明,經計劃财務處查實後方可作為報賬依據;無存根聯的發票丢失,由丢失人寫出詳細情況,經所屬部門行政領導和計劃财務處領導簽審後方可作為報賬依據。

9.票據要按橫向從右至左、縱向從上至下的規則粘貼整齊,并折疊成與财務記賬憑證一樣大小。

10.所有票據須有經辦人、證明人(驗收人)的簽名。

11.各類單據的簽字和審批,除必須複寫的票據外,一律用藍黑墨水或碳素墨水書寫,并注明部門預算中的具體開支項目。

第六章 具體報賬要求

     第二十條 财務報賬必須符合如下具體規定:

1.日常經費支出包括辦公費、差旅費、用車費、辦公電話費、接待費等,其中接待費的報銷不能超過預算文件下達的限定額度。

2.專項項目依據上級文件和《tyc33455cc太阳成集团預算管理辦法(試行)》的要求,由各經費歸口管理部門制定專項項目經費使用辦法,确定部門專項經費管理子項目,納入預算項目庫管理。隻有納入項目庫管理的項目才能按上述審批規定辦理審批手續。項目開支的内容、支出結構要符合上級和學校相關的經費使用管理規定。專項項目中業務接待費、勞務費、用車費的開支除有文件制度或預算安排明确規定的開支範圍比例外,原則上不再開支此類費用。

3.物資采購的報銷。物資采購無論經費來源,都要按照《tyc33455cc太阳成集团采購與招投标管理辦法》的規定執行,報賬時需資産處出具的驗收單、采購合同原件、正規發票等。

4.人員經費的報銷。人員經費(學生經費)原則上不能使用現金發放,必須通過銀行轉賬支付,當事人報賬時應提供相應的銀行信息資料。

5.維修工程的報銷。維修工程的報銷須附維修工程立項表、工程概算表、合法的稅務發票、工程驗收單(需管理部門、審計部門和用戶簽字)、工程項目竣工決算審計簽證單等,在經費預算範圍内予以報銷。學校的水電費和其他相關費用的結算,由學校水電管理等業務主管部門提供甲乙雙方确認的有效憑據,由計劃财務處代扣。單項開支在5000元以上的修繕工程項目,實施前需報預算經學校審計處預審,再由計劃财務處根據預審結果立項,納入預算項目庫管理,項目實施後按上述審批規定辦理報銷手續。

6.基本建設工程的報銷。基建項目須執行學校基建管理、基建工程變更管理、工程項目招标投标管理等的規定。基本建設工程的預付款須附發票、合同和“工程進度款支付審批表”作為原始憑證;工程決算時,須有發票、工程決算會審單、施工單位收款明細表、審計決算報告和學校檔案館對該項目完整資料接收證明,方可辦理餘款結算。學校的水電費和其他相關費用的結算,由學校水電管理等業務主管部門提供甲乙雙方确認的有效憑據,由計劃财務處代扣。

7.公務接待費的報銷。公務接待費的報銷嚴格執行《tyc33455cc太阳成集团差旅費報銷管理辦法》公務接待費憑據報銷,嚴格審核接待費發票、公務卡刷卡小票、公務接待審批單(接待清單)、單位公函等報銷要件,不得報銷任何超範圍、超标準以及與公務活動無關的費用。接待費資金支付應當嚴格按照國庫集中支付制度和公務卡管理有關規定執行,具備條件的地方應當采用銀行轉賬或者公務卡方式結算,不得以現金方式支付。

9.差旅費的報銷。差旅費報銷嚴格執行《tyc33455cc太阳成集团國内接待管理辦法》。出差人員應當按文件規定等級乘坐交通工具,在職務級别對應的住宿費标準限額内報銷住宿費。實際發生住宿而無住宿費發票的,除提供會議文件(通知、邀請函)等材料證明對方單位統一安排住宿、或住宿在家中、或到邊遠地區出差,無法取得住宿費發票,由出差人員說明情況并經所在部門領導批準等情況外,其他不得報銷住宿費以及城市間交通費、夥食補助費和市内交通費。

10.其他費用的報銷。其他費用的報銷,有合同約定的按合同執行,無合同的在學校年度經費預算内按規定憑有效票據報銷。

第七章 公務卡管理規定

第二十一條對列入公務卡強制執行目錄的公務支出,嚴格按照《湖南省财政廳關于實施省級預算單位公務卡強制結算目錄的通知》、《tyc33455cc太阳成集团公務卡管理實施細則(試行)》要求,實行刷公務卡消費和報銷。

第八章  附 則

第二十二條本規定自公布之日起執行。以前有關文件與本規定相抵觸的,以本規定為準。

第二十三條本規定由計劃财務處負責解釋。

 

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